Налоговая декларация

Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика, составленное в письменной или электронной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате. Налоговая декларация является основанием для исчисления налога.

История

Первая налоговая декларация — Сошное письмо. В годы царствования Ивана III закладываются первые основы налоговой отчетности. На Руси XV—XVII веках получила развитие посошная подать, где единицей обложения служило определенное количество земли (соха). Размер налога зависел от количества и качества земли. Для расчета налогов служило «сошное письмо», которое содержало в себе площадь земельных участков, в том числе которые застроены дворами в городах, полученные данные переводились в сохи и на этой основе рассчитывался налог.

Сошное письмо осуществлялось писцом и подьячим. Писец объезжал вверенный ему уезд, описывал город и все селения, определял количество плательщиков и земли, которую они обрабатывали, рассчитывал прибыль или убыток возделанной земли, подлежащей обложению. Полученные сведения составляли писцовую книгу.

В случае изменения сохи или с дополнительными заданиями, которые давались писцам, сошное письмо изменялось. Но со временем оно приобрело устойчивые формы, закрепленные в специальных книгах сошного письма и «писцовых наказах».

Перечень налоговых деклараций

Эмблема ФНС России

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций в Российской Федерации утверждаются Федеральной налоговой службой по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. С 2023 года установлен единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом.

В Республике Беларусь формы налоговых деклараций утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Формы деклараций и правили их заполнения в Республике Казахстан утверждаются Министерством финансов Республики Казахстан.

Российская Федерация

• Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
• Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059)
• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017)
• Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085)
• Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026)
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001)
• Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088)
• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115)
• Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (КНД 1151090)
• Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (КНД 1151089)
• Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074)
• Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (КНД 1151095)
• Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
• Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038)
• Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054)
• Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1151029)
• Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072)
• Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026)
• Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011)
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции (КНД 1151082).

Республика Беларусь

Эмблема Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Для физических лиц:

• Налоговая декларация (расчёт) по подоходному налогу с физических лиц
• Декларация о доходах и имуществе (для лиц, представляющих декларацию о доходах и имуществе по письменному требованию налогового органа)
• Налоговая декларация (расчёт) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь

Для индивидуальных предпринимателей:

• Налоговая декларация (расчёт) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц
• Налоговая декларация (расчёт) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
• Налоговая декларация (расчёт) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро)
• Налоговая декларация (расчёт) по акцизам
• Налоговая декларация (расчёт) по налогам на доходы
• Налоговая декларация (расчёт) по НДС

Для организаций:

• Налоговая декларация (расчёт) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц
• Налоговая декларация (расчёт) по налогу при упрощённой системе налогообложения
• Налоговая декларация (расчёт) по налогу на игорный бизнес
• Налоговая декларация (расчёт) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции
• Налоговая декларация (расчёт) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства
• Налоговая декларация (расчёт) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов
• Налоговая декларация (расчёт) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду
• Налоговая декларация (расчёт) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
• Налоговая декларация (расчёт) по транспортному налогу с организаций
• Налоговая декларация (расчёт) по сбору заготовителей
• Налоговая декларация (расчёт) по оффшорному сбору
• Налоговая декларация (расчёт) по налогу на прибыль белорусских организаций
• Налоговая декларация (расчёт) по налогу на недвижимость организаций
• Налоговая декларация (расчёт) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов
• Налоговая декларация (расчёт) по земельному налогу организаций
• Налоговая декларация (расчёт) по НДС
• Налоговая декларация (расчёт) по акцизам.

Республика Казахстан

Флаг налоговой службы Республики Казахстан

• Декларация по корпоративному подоходному налогу

• Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль
• Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
• Декларация по индивидуальному подоходному налогу
• Декларация об активах и обязательствах физического лица
• Декларация по налогу на добавленную стоимость
• Декларация по акцизу
• Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции
• Декларация по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения
• Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме
• Декларация по платежу по возмещению исторических затрат
• Декларация по рентному налогу на экспорт
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
• Декларация по альтернативному налогу на недропользование
• Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников
• Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду
• Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество
• Декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу
• Упрощенная декларация для малого бизнеса
• Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета
• Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога
• Декларация для плательщиков единого земельного налога.

Способы представления налоговых деклараций в Российской Федерации

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены в соответствии с налоговым законодательством. Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности.

На бумажном носителе:

• Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель), так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя). Датой подачи налоговой декларации законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.
• Направить декларацию можно по почте с приложением описи вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.

В электронной форме:

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

• Через Интернет-сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме». В рамках проводимого ФНС России пилотного проекта представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы. Интернет-сервис позволяет направить все виды налоговых деклараций, подлежащих представлению в ФНС России, за исключением декларации по налогу на добавленную стоимость.
• Через Интернет-сервис «Личный кабинет для физических лиц». Сервис позволяет заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговый орган декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика.

Ссылки

• Федеральная налоговая служба
• Личный кабинет налогоплательщика — физического лица
• Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
• Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан