Добровольные пенсионные накопления
Добровольные пенсионные накопления (ДПН) — средства, переданные физическим лицом на основании договора в управление негосударственному пенсионному фонду (НПФ). Вкладчик делает в НПФ взносы, НПФ инвестирует полученные деньги в доходные активы, а прибыль зачисляет на счет вкладчика. При достижении вкладчиком пенсионного возраста НПФ начинает выплачивать ему негосударственную пенсию. Она формируется из двух источников: взносов вкладчика и доходов от инвестиций НПФ[1].
Функции ДПН
Добровольные пенсионные накопления — ДПН; Негосударственный пенсионный фонд — НПФ; Негосударственное пенсионное обеспечение — НПО.
- накопление достаточного количества денег и обеспечение себя в старости с материальной точки зрения;
- увеличение размера назначенной государством пенсии;
- инвестирование денежных средств в экономику государства[1].
Сравнение ДПН и банковских вкладов
Доходность
В банковском депозите размер процентной ставки фиксирован.
Больше получить нельзя, а вот меньше зачастую получить можно (например, при досрочном закрытии депозита, необходимо тщательно читать условия договора).
В сравнении с банковским вкладом ДПН в НПФ — более рискованный, но и более доходный в долгосрочном периоде способ вложения денег. На деньги ДПН будут покупаться облигации, ценные бумаги и тому подобные активы, поэтому важно, чтобы доход был выше инфляции. Доходность пенсионного счета в НПФ год от года может резко меняться. Иногда она бывает отрицательной, но в среднем оказывается выше, чем процент по банковским вкладам[2].
Государственные гарантии и юридические особенности
Для банковских вкладов действует система страхования вкладов. Она доступна для тех вкладов, сумма которых не превышает 1.4 млн рублей. Также распространяется и на проценты по депозиту.
С 1 января 2023 негосударственные пенсионные накопления защищает Агентство по страхованию вкладов. Теперь сумма внесенных средств по НПФ будет страховаться государством, также как и банковские вклады, сумма в 2 раза выше — 2,8. млн. рублей. Это уравнивает условия между системами НПФ и банковскими депозитами[2].
Срок инвестирования
И в банковском депозите, и в системе НПФ срок инвестирования определяет клиент. ДПН в НПФ это долгосрочный элемент инвестиций (10-15 лет).Негосударственную пенсию можно начать получать только при достижении пенсионных оснований — по возрасту[2].
Условия пополнения, расторжения и изъятия средств
Вклад можно и пополнять, и изымать — все условия зависят от конкретного банка. При расторжении договора банк возвращает всю сумму собственных средств клиента, однако происходит перерасчет процентов по ставке вклада До востребования.
Как правило, это 0,1 % или даже 0,01 % годовых.
Договор с НПФ также можно расторгнуть досрочно, но главные условия — уплата налога с начисленного инвестиционного дохода, а также возврат государству суммы налогового вычета, если он был уже использован.
Пополнение средств возможно, чаще всего, оно добровольное. Но не стоит забывать, что условия НПФ могут отличаться. Взносы и начисленные на них доход на этапе накопления средств не подлежат взысканию или отчуждению по решению суда при банкротстве или разводе[2].
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты в банковских вкладах не предусматриваются.
Негосударственная пенсия позволяет получить социальный налоговый вычет 13 % от суммы взносов. Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет — 120 000 рублей.
Для банков есть один аспект: не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн рублей и ключевой ставке центрального банка на 1 января отчетного периода.
Если выход из договора с НПФ происходит через пенсионную выплату, то заработанный доход не облагается налогами[2].
Правовое регулирование и инструменты стимулирования ДПН в Российской Федерации
Гарантии сохранности ДПН
C 1 января 2023 года добровольные накопления граждан в НПФ застрахованы в пределах 1,4 млн рублей на случай банкротства фонда или аннулирования его лицензии. Это повысит привлекательность системы негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Соответствующий пакет законов подписал Президент России (Федеральный закон от 28.12.2022 № 555-ФЗ «О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению»).
Возмещение будет выплачиваться из отдельного гарантийного фонда Агентства по страхованию вкладов, который сформируется из ежегодных взносов НПФ. Банк России установит ставку таких взносов, которая будет зависеть от величины обязательств НПФ по пенсионным договорам, а также от индивидуальных показателей финансовой устойчивости и качества активов каждого НПФ.
Гарантия возврата распространяется на пенсионные сбережения, которые сформировались у клиентов за счет их личных взносов, отчислений работодателя и инвестиционных доходов. Средства в пределах страховой суммы граждане смогут получить сами либо перевести их в другой НПФ по своему выбору.
Если человек уже начал получать негосударственную пенсию на момент прекращения работы фонда, то её выплата продолжится, но в размере не более двукратного размера социальной пенсии по старости. Обязанность по выплате пенсии будет передана в другой НПФ, отобранный по конкурсу[3].
Механизм формирования ДПН
Федеральным законом от 10.07.2023 № 299-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусматривается создание механизма формирования долгосрочных сбережений граждан на добровольной основе.
В этих целях в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» вносятся изменения, которые определяют порядок и условия заключения между гражданином (вкладчиком) и негосударственным пенсионным фондом договора долгосрочных сбережений, а также устанавливают требования к осуществлению таким фондом деятельности по формированию долгосрочных сбережений.
По договору долгосрочных сбережений вкладчик обязуется уплачивать в НПФ сберегательные взносы, а фонд принимает на себя обязательства при наступлении определённых оснований осуществлять выплаты в пользу участника, в качестве которого выступает сам вкладчик или иной гражданин.
Размер сберегательных взносов и периодичность их уплаты определяются договором долгосрочных сбережений.
Для формирования долгосрочных сбережений также могут быть использованы средства пенсионных накоплений, учитываемые на пенсионном счёте накопительной пенсии гражданина.
Кроме того, гражданин в случае заключения им договора долгосрочных сбережений имеет право на получение государственной поддержки в виде дополнительных стимулирующих взносов за счёт средств федерального бюджета и (или) резерва Социального фонда России в пределах 36 тысяч рублей в год. Такая поддержка осуществляется в течение первых трёх лет с момента начала уплаты сберегательных взносов, если этот срок не будет продлён Правительством Российской Федерации.
Право на получение периодических выплат по договору долгосрочных сбережений возникает у участника по достижении им возраста 60 лет (для мужчин) или 55 лет (для женщин) либо по истечении 15 лет с даты заключения указанного договора. Периодические выплаты по выбору участника назначаются пожизненно или на срок не менее десяти лет.
Помимо названных выплат договором долгосрочных сбережений могут предусматриваться единовременная выплата и срочные периодические выплаты[4].
Федеральный закон от 10.07.2023 № 299-ФЗ вступает в силу с 01.01.2024, за исключением положений, для которых установлен иной срок вступления их в силу (пункт 1 статьи 25)[5].
Примечания
- ↑ 1,0 1,1 Уроки финансовой грамотности. Урок 6. Добровольные пенсионные накопления и добровольное пенсионное страхование. (c) Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Республике Алтай, 2006—2015 г.. Дата обращения: 28 октября 2023.
- ↑ 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4 Инструменты долгосрочного накопления: сравниваем пенсионные продукты и банковские депозиты. www.klerk.ru. «Клерк» (02.05.2023). Дата обращения: 2023.10.22.
- ↑ Сбережения в НПФ застрахованы государством. © Банк России, 2000–2023.. Дата обращения: 28 октября 2023.
- ↑ Справка Государственно-правового управления. Администрация Президента России 2023 год (10.07.2023). Дата обращения: 2023.10.22.
- ↑ Федеральный закон от 10.07.2023 N 299-ФЗ. КонтурНорматив-справочный сервис для бухгалтера с 1988 года. Дата обращения: 28 октября 2023.
Данная статья имеет статус «готовой». Это не говорит о качестве статьи, однако в ней уже в достаточной степени раскрыта основная тема. Если вы хотите улучшить статью — правьте смело!