Налоговая ставка: различия между версиями

Налоговая ставка (посмотреть исходный код)

Версия от 21:06, 1 мая 2024

147 байт убрано , 1 май

→‎Виды налоговых ставок

Анонимный участник

imported>Эльвира Гайнетдинова

@@ Строка 19: / Строка 19: @@
 Налоговые ставки бывают твёрдыми, процентными и смешанными. В системе налогообложения можно выделить три основных типа налоговых ставок:
 * [[Твёрдая ставка|Твёрдые ставки]] устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы обложения, например, 30 рублей за 1 литр бензина;
-* [[Процентные ставки]] выражаются в процентах на единицу налоговой базы. Например, 20 % от дохода;
+* [[Процентная ставка|Процентные ставки]] выражаются в процентах на единицу налоговой базы. Например, 20 % от дохода;
 * [[Смешанная ставка]] представляет собой объединение твёрдой и процентной ставок, например, 500 рублей на 1000 изделий, к которым прибавляются 10 % от их расчётной стоимости.
 === Налоговая шкала ===
 Кроме того, существуют налоговые шкалы, которые определяют, как меняется ставка налога в зависимости от налоговой базы. Шкалой налогообложения, называется набор ставок, которые применяются для исчисления конкретного налога. Налоговая шкала может быть следующих видов<ref name=":02" /><ref>{{Cite web|url=https://journal.tinkoff.ru/news/income-tax/|title=Плоская шкала налогообложения в России: как возникла и могут ли ввести прогрессивную|website=ТинькоФбанк|access-date=2023-10-26}}</ref>:
-* [[Пропорциональная шкала|Пропорциональная, или плоская шкала]] — ставка не зависит от размера налоговой базы и устанавливается в одинаковом проценте с дохода независимо от его размера;
+* [[Пропорциональная шкала]] — ставка не зависит от размера налоговой базы и устанавливается в одинаковом проценте с дохода независимо от его размера;
 * [[Прогрессивная шкала]] — ставка возрастает по мере роста размера облагаемого дохода, при этом различают простую и сложную (скользящую) прогрессию, при первой — налоговая ставка возрастает по мере роста облагаемого дохода и применяется ко всей сумме дохода, при сложной — налоговая ставка возрастает только в части, превышающей предварительно установленную предыдущую ступень дохода;
 * [[Регрессивная шкала]] — налоговая ставка уменьшается по мере увеличения дохода.
@@ Строка 31: / Строка 31: @@
 === США ===
-В [[Соединённые Штаты Америки|Соединённых Штатах Америки]] существуют отдельные федеральные органы власти, органы управления штатов и местные органы власти, и на каждом из этих уровней взимаются налоги. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, имущества, продаж, прироста капитала, дивидендов, [[импорт]]а, имущества и подарков, а также различных сборов. Налоги на доход от труда гораздо выше, чем на доход от [[капитал]]а. Различные налоги и [[Субсидия|субсидии]] для разных форм доходов и расходов также могут представлять собой форму [[Косвенный налог|косвенного налогообложения]] одних видов деятельности по сравнению с другими. Например, индивидуальные расходы на высшее образование «облагаются налогом» по высокой ставке по сравнению с другими формами личных расходов, которые формально признаются инвестициями.
+В [[Соединённые Штаты Америки|Соединённых Штатах Америки]] существуют отдельные федеральные органы власти, органы управления штатов и местные органы власти, и на каждом из этих уровней взимаются налоги. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, имущества, продаж, прироста капитала, дивидендов, [[импорт]]а, имущества и подарков, а также различных сборов. Налоги на доход от труда гораздо выше, чем на доход от [[капитал]]а. Различные налоги и [[Субсидия|субсидии]] для разных форм доходов и расходов также могут представлять собой форму косвенного налогообложения одних видов деятельности по сравнению с другими. Например, индивидуальные расходы на высшее образование «облагаются налогом» по высокой ставке по сравнению с другими формами личных расходов, которые формально признаются инвестициями.
 Налоги взимаются с чистого дохода [[Физическое лицо|физических]] и [[Юридическое лицо|юридических лиц]] федеральным правительством, большинством штатов и некоторыми местными органами власти. Предельные ставки федерального налога варьируются от 10 % до 37 % налогооблагаемого дохода. Государственные и местные налоговые ставки сильно различаются в зависимости от юрисдикции, от 0 % до 13,30 % от дохода, и многие из них [[Градуировка|градуированы]]. Налог на заработную плату ({{lang-en|payroll taxes}}) устанавливается федеральным правительством и правительствами всех штатов. К ним относятся налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемые как с работодателей, так и с работников, по совокупной ставке 15,3 %.
@@ Строка 51: / Строка 51: @@
 Система налогообложения в России включает различные виды налогов и сборов, которые делятся на федеральные, региональные и местные налоги. Ставки для федеральных налогов определяются Налоговым кодексом Российской Федерации, в то время как ставки для региональных и местных налогов регулируются законами и нормативными актами субъектов Российской Федерации. Также [[Налоговый кодекс Российской Федерации|Налоговым кодексом Российской Федерации]] установлены [[специальные налоговые режимы]], которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 Налогового кодекса Российской Федерации<ref name=":1" />. Несмотря на возможность изменения ставок на региональном и местном уровнях, такие изменения должны быть согласованы с общими принципами, установленными в Налоговом кодексе Российской Федерации.
-Федеральные налоги и сборы в России устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны для уплаты на всей территории страны. Эти налоги и сборы регулируются федеральными нормами и применяются одинаково по всей Российской Федерации. В соответствии со статьёй 13 Налогового кодекса Российской Федерации к [[Федеральные налоги|федеральным налогам]] и сборам относятся<ref name=":1" />:
+Федеральные налоги и сборы в России устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны для уплаты на всей территории страны. Эти налоги и сборы регулируются федеральными нормами и применяются одинаково по всей Российской Федерации. В соответствии со статьёй 13 Налогового кодекса Российской Федерации к федеральным налогам и сборам относятся<ref name=":1" />:
 * [[Налог на добавленную стоимость|Налог на добавленную стоимость (НДС)]]. Ставки по НДС равны 0 %,10 % и 20 %. Также имеются и расчётные ставки по НДС 10/110 и 20/120<ref name=":0">{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/35cc6698564adc4507baa31c9cfdbb4f2516d068/|title=НК РФ Статья 164. Налоговые ставки|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-05}}</ref>
 * [[Налог на прибыль организаций]]. Основная ставка налога на прибыль составляет 20 %, из которых 3 % уходят в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В Налоговом кодексе Российской Федерации имеется перечень ставок, применяемых в зависимости от статуса налогоплательщика, вида его дохода и обстоятельств его получения<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/eb9180fc785448d58fe76ef323fb67d1832b9363/|title=НК РФ Статья 284. Налоговые ставки|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-06}}</ref>.
@@ Строка 61: / Строка 61: @@
 * [[Водный налог]]. Единая налоговая ставка для водоснабжения населения — за 1000 м³ воды в 2023 году — 246 рублей, в 2024 году — 283 рубля, в 2025 году — 326 рублей. В остальных случаях ставки, установленные в рублях, применяются с учётом коэффициентов. Например в 2023 году — с коэффициентом 3,52, в 2024 году — с коэффициентом 4,05, в 2025 году — с коэффициентом 4,65. Начиная с 2026 года ставка водного налога будет определяется ежегодно путём умножения ставки водного налога, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. При сверхлимитном заборе воды базовая ставка увеличивается в пять раз<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/f74d4be8cfd4736d078ba2a9f9e2aaa384279d0c/|title=НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-06}}</ref>.
 * [[Государственная пошлина]], её размеры зависят от вида регистрационных действий плательщика<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52444/|title=Справочная информация: "Основные виды и размеры государственной пошлины в Российской Федерации"|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-06}}</ref>.
-Региональные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Эти налоги регулируются на уровне регионов и могут иметь разные ставки и правила в разных субъектах Российской Федерации. В соответствии со статьёй 14 Налогового кодекса Российской Федерации к [[Региональный налог|региональным налогам]] относятся<ref name=":1" />:
+Региональные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Эти налоги регулируются на уровне регионов и могут иметь разные ставки и правила в разных субъектах Российской Федерации. В соответствии со статьёй 14 Налогового кодекса Российской Федерации к региональным налогам относятся<ref name=":1" />:
 * [[Транспортный налог]]. Ставка транспортного налога определяется местом регистрации транспортного средства и мощностью его двигателя, тягой реактивного двигателя, валовой вместимостью или количеством<ref>{{Cite web|url=https://calc.consultant.ru/transport-nalog|title=Калькулятор транспортного налога|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-06}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://its.1c.ru/db/taxtrans/content/205/hdoc|title=Ставки и сроки уплаты транспортного налога по регионам на 2023 год :: Транспортный налог|website=its.1c.ru|access-date=2024-01-06}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/74259166683667ce2b14c160952f1885c5b83961/|title=НК РФ Статья 361. Налоговые ставки|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-11}}</ref>.
 * [[Налог на имущество организаций]]. Ставки налога на имущество организаций составляют 0,3 %, 2 % и 2,2 %<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157394/|title=Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-06}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ce7353ef8711e5b40f860860b7b77e724c028b65/|title=НК РФ Статья 380. Налоговая ставка|website=КонсультантПлюс|access-date=2024-01-11}}</ref>.