Пеня: различия между версиями

Пеня (посмотреть исходный код)

Версия от 09:10, 29 октября 2023

257 байт убрано , 29 октября 2023

м

Новая страница

Анонимный участник

imported>Неогельвецианец

@@ Строка 1: / Строка 1: @@
 '''Пе́ня''' — [[Деньги|денежная]] сумма, которую необходимо уплатить при невыполнении (ненадлежащем исполнении) условий, предусмотренных [[закон]]ом или [[договор]]ом. Является одним из способов обеспечения выполнения в полном объёме договорных обязательств либо обязанностей, установленных законом. Используется чаще всего в случаях просрочки исполнения и исчисляется в процентах к сумме неисполненного обязательства за каждую единицу времени (день, период)<ref name=":4" /><ref name=":6">{{Книга|заглавие=Словарь налоговых терминов и понятий|ответственный=Сост. А. Д. Сулейманов|год=2015|часть=Пени|место=М.|издательство=НИ РосНОУ|страницы=29|страниц=40|ссылка=https://studylib.ru/doc/2200855/russko-anglijskij-slovar._-nalogovyh-terminov-i-ponyatij?ysclid=lo6bra1p1v320617647}}</ref>.
-== История происхождения слова «пеня» ==
+== История «пени»==
 Пеня, как вид неустойки<ref name=":02">{{Книга|заглавие=Большая советская энциклопедия|ответственный=Гл ред. А. М. Прохоров|автор=|ссылка=http://bse.uaio.ru/BSE/1902.htm|место=М.|издательство=Советская энциклопедия|год=1978|часть=Пеня}}</ref>, известна с древности. Например, в [[Индская цивилизация|древней Индии]] налоговых нарушителей ожидало не только материальное наказание (пеня), но и религиозная кара, выражающаяся в [[Карма|кармических]] последствиях<ref name=":52">{{Книга|автор=|заглавие=Налоговая история|год=2020|место=М.|издательство=ИНТУИТ.РУ|страниц=703|isbn=978-5-9556-0197-7|ответственный=Под общ. ред. А. В. Шкреда}}</ref>. В [[Древний Рим|древнем Риме]] выплата неустойки ({{lang-la|stipulatiopoenae}}) рассматривалась в качестве способа обеспечения основных обязательств, нарушение которых предполагало также уплату штрафа в пользу пострадавшей стороны<ref name=":7">{{Статья|ссылка=https://sibac.info/archive/social/11%2870%29.pdf?ysclid=lo9rn4ikx557771264|автор=Ибрагимов Р. А.|заглавие=Пеня как способ обеспечения правовой обязанности: зарубежный опыт|год=2018|издание=Научное сообщество студентов XXI столетия. Общественные науки|тип=Сборник статей по материалам LXXI студенческой международной научно-практической конференции|том=11 (70)|страницы=118—121}}</ref>.
@@ Строка 13: / Строка 13: @@
 В англоговорящих странах понятие «штраф» ({{lang-en|fine}}, penalty) обозначает выплаты в пользу государства. Проценты за несвоевременное исполнение денежного обязательства называются «процентами при просрочке» ({{lang-en|default interest}}). В кредитном договоре так называется сумма, которую должен оплатить заёмщик в случае просрочки платежа. Подобные же проценты, установленные законодательством, именуются «законными процентами» ({{lang-en|statutory interest}})<ref>{{Cite web|url=https://zakon.ru/blog/2016/09/16/zakonnaya_neustojka_za_rubezhom_ili_ob_iskusstve_poiska_gribov?ysclid=lo9s1zwsmd45209731|title=Законная неустойка за рубежом, или Об искусстве поиска грибов|author=Будылин С.|website=zakon.ru|date=2016-09-16|access-date=2023-10-28}}</ref>.
-В [[Великобритания|Великобритании]] пени регулируются общим правом и законами о договорных обязательствах. Пени могут быть установлены как в договоре, так и определены судом. В судебном процессе размер пени устанавливается на усмотрение судьи и может не назначаться в каждом конкретном случае. Возможность взыскать пени (проценты) за просроченную задолженность по коммерческим долгам ({{Lang-en|Late Payment of Commercial Debts (Interest)}}), но уплаченную до судебного процесса, была предоставлена только с 1997 года<ref>{{Cite web|url=https://cyberleninka.ru/article/n/2007-01-020-karapetov-a-g-neustoyka-kak-sredstvo-zaschity-prav-kreditora-v-rossiyskom-i-zarubezhnom-prave-m-statut-2006-286-s/viewer|title=//Проценты годовые в зарубежном праве/|author=А. Г. Карапетов|website=Неустойка как средство защиты прав кредитора  В РОССИЙСКОМ И ЗАРУБЕЖНОМ ПРАВЕ|date=|publisher=М.: Статус, 2006.- 286с.|access-date=2023-10-28}}</ref>. Ответственность за налоговые правонарушения в Великобритании не систематизирована. Нормы налогового законодательства содержаться как в финансовых законах («Закон о финансах», «Закон о денежных платежах», «Закон о таможенных и акцизных сборах», «Закон о порядке сбора налогов», «Закон о подоходном налоге с корпораций»,"Закон о финансовых службах"), так и в законах, регулирующих отдельные аспекты налоговых правоотношений. «Закон о финансах», принимаемый ежегодно, дополняет и вносит изменения в порядок налогообложения. При этом действия законов прошлых лет не отменяются полностью. В действующем «Законе о финансах» установлено, что пеня взимается в случаях просрочки платежа и уплаты излишней суммы налога. Пеня начисляется в виде процента за каждый календарный день с момента просрочки платежа или уплаты излишней суммы налога и до момента исполнения обязанности по уплате или погашения излишне уплаченной суммы. Ставка пени за нарушения налогового законодательства устанавливается Казначейством Её Величества<ref name=":3">{{Статья|ссылка=https://wiselawyer.ru/poleznoe/82690-penya-nalogovom-zakonodatelstve-rossijskoj-federacii-zarubezhnykh-stran?ysclid=lo8llrg3us660902889|автор=Лукьянова А. П.|заглавие=Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран|год=2015|издание=Публично-правовые исследования|номер=3|страницы=142—155}}</ref>.[[Файл:Internal Revenue Service logo.png|слева|мини|Логотип Налоговой службы США]]
+В [[Великобритания|Великобритании]] пени регулируются общим правом и законами о договорных обязательствах. Пени могут быть установлены как в договоре, так и определены судом. В судебном процессе размер пени устанавливается на усмотрение судьи и может не назначаться в каждом конкретном случае. Возможность взыскать пени (проценты) за просроченную задолженность по коммерческим долгам ({{Lang-en|Late Payment of Commercial Debts (Interest)}}), но уплаченную до судебного процесса, была предоставлена только с [[1997 год]]а<ref>{{Cite web|url=https://cyberleninka.ru/article/n/2007-01-020-karapetov-a-g-neustoyka-kak-sredstvo-zaschity-prav-kreditora-v-rossiyskom-i-zarubezhnom-prave-m-statut-2006-286-s/viewer|title=//Проценты годовые в зарубежном праве/|author=А. Г. Карапетов|website=Неустойка как средство защиты прав кредитора  В РОССИЙСКОМ И ЗАРУБЕЖНОМ ПРАВЕ|date=|publisher=М.: Статус, 2006.- 286с.|access-date=2023-10-28}}</ref>.
-В [[Соединённые Штаты Америки|США]] размер пени ограничивается законодательством отдельных [[штат]]ов. Между сторонами в договоре устанавливаются договорные пени. Чаще всего пени рассчитываются исходя из условий договора в виде процентов за каждый день просроченной задолженности. Применение пеней за нарушения налогового законодательства изложены в главе 67 подраздела F раздела 26 «[[Кодекс США|Свода законов США]]» и предусматривают взимание пени за неуплату или несвоевременную (не в полном объёме) уплату [[налог]]ов, а также за излишне уплаченные суммы налогов. Размер процента пени за нарушения налогового законодательства зависит от федеральной краткосрочной ставки, которая ежеквартально определяется [[Министерство финансов США|министром финансов США]]. Уплата пеней происходит на основании требования либо уведомления. Уплата и взимание пени происходит в том же порядке, что и налога. Законодательство США предусматривает применение пени и при нарушении сроков подачи налоговой декларации. В таких случаях пеня исчисляется в процентах от общей суммы задолженности за каждый полный (неполный) месяц в течение периода нарушения сроков представления налоговой декларации, вплоть до пяти месяцев<ref name=":3" />.
-В [[Германия|Германии]] пени устанавливаются Гражданским кодексом и Торговым кодексом. Пени рассчитываются в виде процентов от суммы задолженности за каждый день просрочки. Размер пеней может быть ограничен законодательством или согласован в условиях договора. Правовые нормы ответственности за налоговые правонарушения содержатся в «Положении о налогах», где в части V прописывается такая мера, как пеня ({{lang-de|verzinsung}}). Пени устанавливаются в случае возникновения долговых правоотношений между [[должник]]ом и [[кредитор]]ом в сумме, установленной законом. К таким [[Правоотношение|правоотношениям]] относится также и уплата налога с нарушением срока, уклонение от уплаты налога, излишняя уплата сумм налога, отсрочка платежа, возврат суммы в ходе судебных дел, а также отношения, возникающие вследствие приостановления действия оспариваемого административного акта. Пеня начисляется в процентах только за целые месяца с момента возникновения обязанностей по уплате. Пеня за неполный месяц не начисляется. Общий размер пени округляется в меньшую сторону до суммы, кратной 50 евро<ref name=":3" />.
+Ответственность за налоговые правонарушения в Великобритании не систематизирована. Нормы налогового законодательства содержаться как в финансовых законах («Закон о финансах», «Закон о денежных платежах», «Закон о таможенных и акцизных сборах», «Закон о порядке сбора налогов», «Закон о подоходном налоге с корпораций», «Закон о финансовых службах»), так и в законах, регулирующих отдельные аспекты налоговых правоотношений. «Закон о финансах», принимаемый ежегодно, дополняет и вносит изменения в порядок [[Налогообложение|налогообложения]]. При этом действия законов прошлых лет не отменяются полностью. В действующем «Законе о финансах» установлено, что пеня взимается в случаях просрочки платежа и уплаты излишней суммы налога. Пеня начисляется в виде процента за каждый календарный день с момента просрочки платежа или уплаты излишней суммы налога и до момента исполнения обязанности по уплате или погашения излишне уплаченной суммы. Ставка пени за нарушения налогового законодательства устанавливается [[Казначейство Его Величества|Казначейством Её Величества]]<ref name=":3">{{Статья|ссылка=https://wiselawyer.ru/poleznoe/82690-penya-nalogovom-zakonodatelstve-rossijskoj-federacii-zarubezhnykh-stran?ysclid=lo8llrg3us660902889|автор=Лукьянова А. П.|заглавие=Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран|год=2015|издание=Публично-правовые исследования|номер=3|страницы=142—155}}</ref>.[[Файл:Internal Revenue Service logo.png|слева|мини|Логотип Налоговой службы США]]
+В [[Соединённые Штаты Америки|США]] размер пени ограничивается законодательством отдельных [[штат]]ов. Между сторонами в договоре устанавливаются договорные пени. Чаще всего пени рассчитываются исходя из условий договора в виде процентов за каждый день просроченной задолженности. Применение пеней за нарушения налогового законодательства изложены в главе 67 подраздела F раздела 26 «[[Кодекс США|Свода законов США]]» и предусматривают взимание пени за неуплату или несвоевременную (не в полном объёме) уплату [[налог]]ов, а также за излишне уплаченные суммы налогов. Размер процента пени за нарушения налогового законодательства зависит от федеральной краткосрочной ставки, которая ежеквартально определяется [[Министерство финансов США|министром финансов США]]. Уплата пеней происходит на основании требования либо уведомления. Уплата и взимание пени происходит в том же порядке, что и уплата налога. Законодательство США предусматривает применение пени и при нарушении сроков подачи [[Налоговая декларация|налоговой декларации]]. В таких случаях пеня исчисляется в процентах от общей суммы задолженности за каждый полный (неполный) месяц в течение периода нарушения сроков представления налоговой декларации, вплоть до пяти месяцев<ref name=":3" />.
+В [[Германия|Германии]] пени устанавливаются Гражданским кодексом и Торговым кодексом. Пени рассчитываются в виде процентов от суммы задолженности за каждый день просрочки. Размер пеней может быть ограничен законодательством или согласован в условиях договора. Правовые нормы ответственности за налоговые правонарушения содержатся в «Положении о налогах», где в пятой части прописывается такая мера, как пеня ({{lang-de|verzinsung}}). Пени устанавливаются в случае возникновения долговых правоотношений между [[должник]]ом и [[кредитор]]ом в сумме, установленной законом. К таким [[Правоотношение|правоотношениям]] относится также и уплата налога с нарушением срока, уклонение от уплаты налога, излишняя уплата сумм налога, отсрочка платежа, возврат суммы в ходе судебных дел, а также отношения, возникающие вследствие приостановления действия оспариваемого административного акта. Пеня начисляется в процентах только за целые месяца с момента возникновения обязанностей по уплате. Пеня за неполный месяц не начисляется. Общий размер пени округляется в меньшую сторону до суммы, кратной 50 евро<ref name=":3" />.
 В законодательстве [[Франция|Франции]] положения об ответственности за налоговые правонарушения содержатся в «Общем кодексе о налогах». В отдельном разделе главы «Наказания» книги «Сбор налогов» рассматривается такой вид взыскания, как пеня или «interet de retard» (процент за просрочку платежа). Пеня начисляется за любые нарушения сроков уплаты налога. Сумма пени прибавляется к любым санкциям, кроме случаев взимания [[Косвенные налоги|косвенных налогов]] и случаев отсутствия вины налогоплательщика. Пеня начисляется с первого дня месяца, следующего за месяцем просроченного платежа, и начисляется до последнего дня месяца, в котором обязанность была исполнена<ref name=":3" />. Согласно французскому законодательству процентная ставка за просрочку уплаты налога составляет 0,40 % в месяц от суммы неуплаченного налога<ref name=":7" />.
-В [[Китайская Народная Республика|Китайской Народной Республике]] правовые нормы ответственности за налоговые правонарушения изложены в положениях законов [[КНР]] «Об административном взыскании», «Об управлении взиманием налогов» и Инструкции "О применении Закона КНР «Об управлении взиманием налогов». До 2015 года в законодательстве КНР отсутствовал такой вид штрафной санкции, как пеня. Просрочка уплаты налога рассматривалась как посягательство на государственные налоговые доходы и подлежала взысканию в виде дополнительного сбора в размере 0,05 % в день от суммы неуплаченного налога в установленные срок. Изменения, внесенные 3 февраля 2015 в закон «Об управлении взиманием налогов» изменили правовую природу административных наказаний. Пени за просрочку платежа стали рассматривать как экономическую компенсацию. Размер пени определяется согласно рыночной процентной кредитной ставки [[Национальная валюта|национальной валюты]]. Однако, в случаях нарушения налогоплательщиками решения налогового органа о взыскании налога, не уплаченного в срок, сумма пени может возрасти до 5 % в день<ref name=":3" />.
+В [[Китайская Народная Республика|Китайской Народной Республике]] правовые нормы ответственности за налоговые правонарушения изложены в положениях законов КНР «Об административном взыскании», «Об управлении взиманием налогов» и Инструкции «О применении Закона КНР „Об управлении взиманием налогов“». До [[2015 год]]а в законодательстве КНР отсутствовал такой вид штрафной санкции, как пеня. Просрочка уплаты налога рассматривалась как посягательство на государственные налоговые доходы и подлежала взысканию в виде дополнительного сбора в размере 0,05 % в день от суммы неуплаченного налога в установленные срок. Изменения, внесенные [[3 февраля]] 2015 года в закон «Об управлении взиманием налогов» изменили правовую природу административных наказаний. Пени за просрочку платежа стали рассматривать как экономическую компенсацию. Размер пени определяется согласно рыночной процентной кредитной ставки [[Национальная валюта|национальной валюты]]. Однако, в случаях нарушения налогоплательщиками решения налогового органа о взыскании налога, не уплаченного в срок, сумма пени может возрасти до 5 % в день<ref name=":3" />.
-В [[Япония|Японии]] за нарушение налогового законодательства предусмотрена как налоговая, так и уголовная ответственность (Законы «О взимании государственных налогов», «О налоге с юридических лиц», «О подоходном налоге»). В законе «О взимании государственных налогов» установлена неустойка за просрочку платежа. Законодательство Японии выделяет два вида просрочки платежа — «Entaizei» и «Rishizei». Разница между ними заключается в том, что «Rishizei» исчисляется в случаях когда налоговая декларация представлена в срок, в то время как налог уплачен позже установленного срока. До 2014 года максимальный размер пени составлял 7,3 % и допускал применение пени в размере кредитной ставки, установленной Банком Японии, и увеличенной на 4 %, но не превышающей 7,3 %. При этом, в случае просрочки платежей более чем на 2 месяца, размер увеличивался до 14,6 %. В ходе налоговых реформ в 2013 году ставка пени была уменьшена. С 2014 года максимальная ставка составляет 7,3 %, при этом налогоплательщик вправе выбрать ставку, идентичную кредитной ставке, установленной Банком Японии, и увеличенной на 1 %. В случае нарушения сроков уплаты более чем на два месяца, размер пени увеличивается до 7,3 %<ref name=":3" />.
+В [[Япония|Японии]] за нарушение налогового законодательства предусмотрена как налоговая, так и [[уголовная ответственность]] (Законы «О взимании государственных налогов», «О налоге с юридических лиц», «О подоходном налоге»). В законе «О взимании государственных налогов» установлена неустойка за просрочку платежа. Законодательство Японии выделяет два вида просрочки платежа — ({{lang-ja|entaizei, rishizei}}). Разница между ними заключается в том, что «rishizei» исчисляется в случаях когда налоговая декларация представлена в срок, в то время как налог уплачен позже установленного срока. До [[2014 год]]а максимальный размер пени составлял 7,3 % и допускал применение пени в размере кредитной ставки, установленной Банком Японии, и увеличенной на 4 %, но не превышающей 7,3 %. При этом, в случае просрочки платежей более чем на 2 месяца, размер увеличивался до 14,6 %. В ходе налоговых реформ в [[2013 год]]у ставка пени была уменьшена. С 2014 года максимальная ставка составляет 7,3 %, при этом налогоплательщик вправе выбрать ставку, идентичную кредитной ставке, установленной Банком Японии, и увеличенной на 1 %. В случае нарушения сроков уплаты более чем на два месяца, размер пени увеличивается до 7,3 %<ref name=":3" />.
 ===Пеня в Гражданском законодательстве Российской Федерации===
@@ Строка 28: / Строка 30: @@
 Неустойка (пеня, [[штраф]]) — это денежной сумма, которую необходимо уплатить [[должник]]у при неисполнении, просрочки исполнения либо ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных законом либо договором. При этом [[кредитор]] не обязан доказывать причинение ему [[Убыток|убытков]]<ref name=":1">{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/b4e192e502ea85e2cf31e682d6dbd8ad395a5012/|title=«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 330|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-24}}</ref>. Спорные вопросы, возникающие при выплате пени, решаются в судебном порядке. Суд вправе уменьшить сумму пени при установлении несоразмерности последствиям, полученным вследствие нарушения обязательств<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/f9732de88783800811973b3a13ef5112de0b5321/|title=«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 333|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-23}}</ref>.
 Несмотря на то, что помимо пени к разновидностям неустойки относят и штраф, между ними существуют различия<ref name=":1" />. Пени применяются только к нарушениям обязательств финансового характера, тогда как штраф может быть установлен за невыполнение любых обязательств. Пеня исчисляется непрерывно нарастающим итогом в процентах от суммы неисполненных обязательств за каждый день (период) просрочки<ref name=":4">{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/8632-пеня|title=Пеня|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Штраф устанавливается в фиксированной сумме (процент от суммы), взыскивается однократно и не зависит от длительности неисполнения обязательств<ref>{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/11125-%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84|title=Штраф|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Отличительной особенностью пени от штрафа также является то, что она не может быть взыскана с должника одновременно с процентами за пользование чужими денежными средствами, предусмотренными статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131885/67c2feb0415f05ad45103eb174c924de58adbe8b/|title=Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей». Способы защиты и восстановления нарушенных прав потребителей|website=КонсуьтантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-24}}</ref>.
@@ Строка 40: / Строка 40: @@
 Взыскание пени с [[Физическое лицо|физических лиц]] производится в судебном порядке в соответствии со статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/4a95c9d4f28f63795350d90a765de0dabc75cb92/|title=«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 48|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-26}}</ref>. Взыскание пени с [[Юридическое лицо|организаций]] и [[Индивидуальный предприниматель|индивидуальных предпринимателей]] производится по решению налогового органа в бесспорном порядке за счет денежных средств налогоплательщика либо за счет иного имущества в соответствии со статьями 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/867050f8f08f68fe931043bfe75d5f1bfa0358e1/|title=«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 46|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-26}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/f576e6758c874345ddab33f223e5c09ba9684074/|title=«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 47|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2033-10-26}}</ref>.
-{{Цитата|текст=Налоги для государства  — то же, что паруса для корабля.|автор=Екатерина II Великая}}
 Ставка пени для физических лиц и предпринимателей является фиксированной и составляет 1/300 ключевой ставки [[Центральный банк Российской Федерации|Центрального банка Российской Федерации]], действующей в исчисляемом периоде<ref name=":2" />. Для организаций сумма пени определяются исходя из следующего<ref name=":2" />:
@@ Строка 64: / Строка 62: @@
 {{примечания}}
-[[Категория:Гражданский кодекс РФ]]
+{{Готовая статья|Общество|Финансы|Право}}
-[[Категория:Налоговый кодекс РФ]]
-[[Категория:Великобритания]]
+[[Категория:Пеня]]
-[[Категория:Франция]]
+[[Категория:Неустойка]]
-[[Категория:Германия]]
+[[Категория:Налогообложение]]
-[[Категория:Соединённые Штаты Америки]]
-[[Категория:Япония]]
-[[Категория:Китайская Народная Республика]]