Пеня: различия между версиями

Пеня (посмотреть исходный код)

Версия от 10:57, 30 октября 2023

94 байта убрано , 30 октября 2023

м

оформление

Анонимный участник

imported>Неогельвецианец

@@ Строка 1: / Строка 1: @@
 '''Пе́ня''' — [[Деньги|денежная]] сумма, которую необходимо уплатить при невыполнении (ненадлежащем исполнении) условий, предусмотренных [[закон]]ом или [[договор]]ом. Является одним из способов обеспечения выполнения в полном объёме договорных обязательств либо обязанностей, установленных законом. Используется чаще всего в случаях просрочки исполнения и исчисляется в процентах к сумме неисполненного обязательства за каждую единицу времени (день, период)<ref name=":4" /><ref name=":6">{{Книга|заглавие=Словарь налоговых терминов и понятий|ответственный=Сост. А. Д. Сулейманов|год=2015|часть=Пени|место=М.|издательство=НИ РосНОУ|страницы=29|страниц=40|ссылка=https://studylib.ru/doc/2200855/russko-anglijskij-slovar._-nalogovyh-terminov-i-ponyatij?ysclid=lo6bra1p1v320617647}}</ref>.
-== История «пени»==
+== История «пени» ==
 Пеня, как вид неустойки<ref name=":02">{{Книга|заглавие=Большая советская энциклопедия|ответственный=Гл ред. А. М. Прохоров|автор=|ссылка=http://bse.uaio.ru/BSE/1902.htm|место=М.|издательство=Советская энциклопедия|год=1978|часть=Пеня}}</ref>, известна с древности. Например, в [[Индская цивилизация|древней Индии]] налоговых нарушителей ожидало не только материальное наказание (пеня), но и религиозная кара, выражающаяся в [[Карма|кармических]] последствиях<ref name=":52">{{Книга|автор=|заглавие=Налоговая история|год=2020|место=М.|издательство=ИНТУИТ.РУ|страниц=703|isbn=978-5-9556-0197-7|ответственный=Под общ. ред. А. В. Шкреда}}</ref>. В [[Древний Рим|древнем Риме]] выплата неустойки ({{lang-la|stipulatiopoenae}}) рассматривалась в качестве способа обеспечения основных обязательств, нарушение которых предполагало также уплату штрафа в пользу пострадавшей стороны<ref name=":7">{{Статья|ссылка=https://sibac.info/archive/social/11%2870%29.pdf?ysclid=lo9rn4ikx557771264|автор=Ибрагимов Р. А.|заглавие=Пеня как способ обеспечения правовой обязанности: зарубежный опыт|год=2018|издание=Научное сообщество студентов XXI столетия. Общественные науки|тип=Сборник статей по материалам LXXI студенческой международной научно-практической конференции|том=11 (70)|страницы=118—121}}</ref>.
@@ Строка 10: / Строка 10: @@
 Существует две версии появления слова «пеня» в русском языке<ref name=":0">{{Cite web|url=https://www.slovorod.ru/etym-chernykh/_pdf/russ-hist-etym-chernykh-2.pdf|title=Пеня|author=Черных П. Я.|publisher=Русский язык|access-date=2023-10-23}}</ref>. Первая версия свидетельствует о заимствовании из [[Польский язык|польского языка]], где польское слово ''«pena»'' берет происхождение от латинского ''«poena»'' ({{lang-la|poena}} — наказание, кара), восходящего к греческому слову ''«poinē»'' ({{lang-grc|poinē}} — цена)<ref name=":5">{{Книга|ссылка=https://www.slovorod.ru/etym-chernykh/_pdf/russ-hist-etym-chernykh-2.pdf|автор=Черных П. Я.|заглавие=Историко-этимологический словарь современного русского языка: в 2-х томах. Том 2|год=1999|часть=Пеня|место=М.|издательство=Русский язык|страницы=19—20|страниц=560|isbn=5-200-02684-5}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://1793.slovaronline.com/3523-пеня|title=Пеня|author=Шанский Н. М.|website=Этимологический онлайн-словарь русского языка Шанского Н. М.|publisher=Портал «slovaronline.com»|access-date=2023-10-23}}</ref>. Вторая версия свидетельствует о заимствовании из [[Финский язык|финского языка]], где финское слово ''«painaa»'' использовалось в значении ''«нажимать, давить, весить», либо «paino» в значении «вес, печать, груз»''<ref name=":5" />.
-==Пеня как вид финансового наказания в различных странах мира==
+== Пеня как вид финансового наказания в различных странах мира ==
 В англоговорящих странах понятие «штраф» ({{lang-en|fine}}, penalty) обозначает выплаты в пользу государства. Проценты за несвоевременное исполнение денежного обязательства называются «процентами при просрочке» ({{lang-en|default interest}}). В кредитном договоре так называется сумма, которую должен оплатить заёмщик в случае просрочки платежа. Подобные же проценты, установленные законодательством, именуются «законными процентами» ({{lang-en|statutory interest}})<ref>{{Cite web|url=https://zakon.ru/blog/2016/09/16/zakonnaya_neustojka_za_rubezhom_ili_ob_iskusstve_poiska_gribov?ysclid=lo9s1zwsmd45209731|title=Законная неустойка за рубежом, или Об искусстве поиска грибов|author=Будылин С.|website=zakon.ru|date=2016-09-16|access-date=2023-10-28}}</ref>.
-В [[Великобритания|Великобритании]] пени регулируются общим правом и законами о договорных обязательствах. Пени могут быть установлены как в договоре, так и определены судом. В судебном процессе размер пени устанавливается на усмотрение судьи и может не назначаться в каждом конкретном случае. Возможность взыскать пени (проценты) за просроченную задолженность по коммерческим долгам ({{Lang-en|Late Payment of Commercial Debts (Interest)}}), но уплаченную до судебного процесса, была предоставлена только с [[1997 год]]а<ref>{{Статья|ссылка=https://cyberleninka.ru/article/n/2007-01-020-karapetov-a-g-neustoyka-kak-sredstvo-zaschity-prav-kreditora-v-rossiyskom-i-zarubezhnom-prave-m-statut-2006-286-s/viewer|автор=Крысанова Н. В.|заглавие=Рецензия на книгу «Неустойка как средство защиты прав кредитора в российском и зарубежном праве» Карапетова А. Г.|год=2007|издание=Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Серия 4: Государство и право|номер=1|страницы=80-84}}</ref>.
+В [[Великобритания|Великобритании]] пени регулируются общим правом и законами о договорных обязательствах. Пени могут быть установлены как в договоре, так и определены судом. В судебном процессе размер пени устанавливается на усмотрение судьи и может не назначаться в каждом конкретном случае. Возможность взыскать пени (проценты) за просроченную задолженность по коммерческим долгам ({{Lang-en|Late Payment of Commercial Debts (Interest)}}), но уплаченную до судебного процесса, была предоставлена только с [[1997 год]]а<ref>{{Статья|ссылка=https://cyberleninka.ru/article/n/2007-01-020-karapetov-a-g-neustoyka-kak-sredstvo-zaschity-prav-kreditora-v-rossiyskom-i-zarubezhnom-prave-m-statut-2006-286-s/viewer|автор=Крысанова Н. В.|заглавие=Рецензия на книгу «Неустойка как средство защиты прав кредитора в российском и зарубежном праве» Карапетова А. Г.|год=2007|издание=Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Серия 4: Государство и право|номер=1|страницы=80—84}}</ref>.
 Ответственность за налоговые правонарушения в Великобритании не систематизирована. Нормы налогового законодательства содержаться как в финансовых законах («Закон о финансах», «Закон о денежных платежах», «Закон о таможенных и акцизных сборах», «Закон о порядке сбора налогов», «Закон о подоходном налоге с корпораций», «Закон о финансовых службах»), так и в законах, регулирующих отдельные аспекты налоговых правоотношений. «Закон о финансах», принимаемый ежегодно, дополняет и вносит изменения в порядок [[Налогообложение|налогообложения]]. При этом действия законов прошлых лет не отменяются полностью. В действующем «Законе о финансах» установлено, что пеня взимается в случаях просрочки платежа и уплаты излишней суммы налога. Пеня начисляется в виде процента за каждый календарный день с момента просрочки платежа или уплаты излишней суммы налога и до момента исполнения обязанности по уплате или погашения излишне уплаченной суммы. Ставка пени за нарушения налогового законодательства устанавливается [[Казначейство Его Величества|Казначейством Её Величества]]<ref name=":3">{{Статья|ссылка=https://wiselawyer.ru/poleznoe/82690-penya-nalogovom-zakonodatelstve-rossijskoj-federacii-zarubezhnykh-stran?ysclid=lo8llrg3us660902889|автор=Лукьянова А. П.|заглавие=Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран|год=2015|издание=Публично-правовые исследования|номер=3|страницы=142—155}}</ref>.[[Файл:Internal Revenue Service logo.png|слева|мини|Логотип Налоговой службы США]]
@@ Строка 26: / Строка 26: @@
 В [[Япония|Японии]] за нарушение налогового законодательства предусмотрена как налоговая, так и [[уголовная ответственность]] (Законы «О взимании государственных налогов», «О налоге с юридических лиц», «О подоходном налоге»). В законе «О взимании государственных налогов» установлена неустойка за просрочку платежа. Законодательство Японии выделяет два вида просрочки платежа ({{lang-ja|entaizei, rishizei}}). Разница между ними заключается в том, что «rishizei» исчисляется в случаях когда налоговая декларация представлена в срок, в то время как налог уплачен позже установленного срока. До [[2014 год]]а максимальный размер пени составлял 7,3 % и допускал применение пени в размере кредитной ставки, установленной Банком Японии, и увеличенной на 4 %, но не превышающей 7,3 %. При этом, в случае просрочки платежей более чем на 2 месяца, размер увеличивался до 14,6 %. В ходе налоговых реформ в [[2013 год]]у ставка пени была уменьшена. С 2014 года максимальная ставка составляет 7,3 %, при этом налогоплательщик вправе выбрать ставку, идентичную кредитной ставке, установленной Банком Японии, и увеличенной на 1 %. В случае нарушения сроков уплаты более чем на два месяца, размер пени увеличивается до 7,3 %<ref name=":3" />.
-===Пеня в Гражданском законодательстве Российской Федерации===
+=== Пеня в Гражданском законодательстве Российской Федерации ===
 В статье 330 [[Гражданский кодекс Российской Федерации|Гражданского кодекса Российской Федерации]] установлено понятие пени, как разновидности [[Неустойка|неустойки]]<ref name=":1" />.
 Неустойка (пеня, [[штраф]]) — это денежной сумма, которую необходимо уплатить [[должник]]у при неисполнении, просрочки исполнения либо ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных законом либо договором. При этом [[кредитор]] не обязан доказывать причинение ему [[Убыток|убытков]]<ref name=":1">{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/b4e192e502ea85e2cf31e682d6dbd8ad395a5012/|title=«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 330|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-24}}</ref>. Спорные вопросы, возникающие при выплате пени, решаются в судебном порядке. Суд вправе уменьшить сумму пени при установлении несоразмерности последствиям, полученным вследствие нарушения обязательств<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/f9732de88783800811973b3a13ef5112de0b5321/|title=«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 333|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-23}}</ref>.
-Несмотря на то, что помимо пени к разновидностям неустойки относят и штраф, между ними существуют различия<ref name=":1" />. Пени применяются только к нарушениям обязательств финансового характера, тогда как штраф может быть установлен за невыполнение любых обязательств. Пеня исчисляется непрерывно нарастающим итогом в процентах от суммы неисполненных обязательств за каждый день (период) просрочки<ref name=":4">{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/8632-пеня|title=Пеня|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Штраф устанавливается в фиксированной сумме (процент от суммы), взыскивается однократно и не зависит от длительности неисполнения обязательств<ref>{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/11125-%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84|title=Штраф|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Отличительной особенностью пени от штрафа также является то, что она не может быть взыскана с должника одновременно с процентами за пользование чужими денежными средствами, предусмотренными статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/93383099dc4f06165d8d4aac4eeb159db4f6da3d/|title=ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства|website="Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)|publisher=КонсультанПлюс|access-date=2023-10-30}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131885/67c2feb0415f05ad45103eb174c924de58adbe8b/|title=Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей». Способы защиты и восстановления нарушенных прав потребителей|website=КонсуьтантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-24}}</ref>.
+Несмотря на то, что помимо пени к разновидностям неустойки относят и штраф, между ними существуют различия<ref name=":1" />. Пени применяются только к нарушениям обязательств финансового характера, тогда как штраф может быть установлен за невыполнение любых обязательств. Пеня исчисляется непрерывно нарастающим итогом в процентах от суммы неисполненных обязательств за каждый день (период) просрочки<ref name=":4">{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/8632-пеня|title=Пеня|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Штраф устанавливается в фиксированной сумме (процент от суммы), взыскивается однократно и не зависит от длительности неисполнения обязательств<ref>{{Cite web|url=https://rus-big-jurisprudence-dict.slovaronline.com/11125-%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84|title=Штраф|website=Большой юридический словарь|publisher=slovaronline.com|access-date=2023-10-24}}</ref>. Отличительной особенностью пени от штрафа также является то, что она не может быть взыскана с должника одновременно с процентами за пользование чужими денежными средствами, предусмотренными статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации<ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/93383099dc4f06165d8d4aac4eeb159db4f6da3d/|title=«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 395|website=|publisher=КонсультанПлюс|access-date=2023-10-30}}</ref><ref>{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131885/67c2feb0415f05ad45103eb174c924de58adbe8b/|title=Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей». Способы защиты и восстановления нарушенных прав потребителей|website=КонсуьтантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-24}}</ref>.
-====<big>Пеня в Налоговом законодательстве Российской Федерации</big>====
+==== <big>Пеня в Налоговом законодательстве Российской Федерации</big> ====
 [[Файл:Emblem of the Federal Tax Service.svg|слева|мини|Эмблема Федеральной налоговой службы России]]
 Пеня — это денежная сумма, которую необходимо выплатить в случае уплаты [[налог]]а ([[сбор]]а, [[Страховой взнос|страхового взноса]]) позже срока, установленного [[Налоговый кодекс Российской Федерации|Налоговым кодексом Российской Федерации]], либо в случае уплаты налога в установленный срок, но не в полном объёме. В последнем случае, расчёт пени производится с суммы неисполненной обязанности, при этом пеня уплачивается помимо сумм налога. Пеня начисляется за каждый календарный день начиная со дня неуплаты в установленный срок и прекращает начисляться со следующего дня за днем исполнения обязанности<ref name=":6" /><ref name=":2">{{Cite web|url=https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/|title=«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). Статья 75|website=КонсультантПлюс|publisher=|access-date=2023-10-26}}</ref>.
@@ Строка 43: / Строка 43: @@
 Ставка пени для физических лиц и предпринимателей является фиксированной и составляет 1/300 ключевой ставки [[Центральный банк Российской Федерации|Центрального банка Российской Федерации]], действующей в исчисляемом периоде<ref name=":2" />. Для организаций сумма пени определяются исходя из следующего<ref name=":2" />:
-*за первые 30 календарных дней просрочки — в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в исчисляемом периоде;
+* за первые 30 календарных дней просрочки — в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в исчисляемом периоде;
-*начиная с 31 календарного дня просрочки — в размере 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в исчисляемом периоде (исключением является период с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023, где фиксированная ставка пеней составляет 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации).
+* начиная с 31 календарного дня просрочки — в размере 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в исчисляемом периоде (исключением является период с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023, где фиксированная ставка пеней составляет 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации).
 При изменении ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации в периоде просрочки, сумма пени исчисляется отдельно за каждый день, в котором действовала та или иная ставка.
 В соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации не производится начисление пени в следующих случаях<ref name=":2" />:
-*[[налогоплательщик]] самостоятельно произвел корректировку сумм налога (убытков) в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (применяется в отношении [[Налог на прибыль|налога на прибыль]] организаций и [[Налог на доходы физических лиц|налога на доходы физических лиц]]);
+* [[налогоплательщик]] самостоятельно произвел корректировку сумм налога (убытков) в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (применяется в отношении [[Налог на прибыль|налога на прибыль]] организаций и [[Налог на доходы физических лиц|налога на доходы физических лиц]]);
-*налогоплательщик произвел обратную корректировку сумм налога (убытка) в соответствии с пунктом 12 статьи 105.18 Налогового кодекса Российской Федерации;
+* налогоплательщик произвел обратную корректировку сумм налога (убытка) в соответствии с пунктом 12 статьи 105.18 Налогового кодекса Российской Федерации;
-*налогоплательщик выполнил указания (мотивированное мнение) налогового органа, направленные ему при проведении [[Налоговый мониторинг|налогового мониторинга]];
+* налогоплательщик выполнил указания (мотивированное мнение) налогового органа, направленные ему при проведении [[Налоговый мониторинг|налогового мониторинга]];
-*налогоплательщик выполнил письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
+* налогоплательщик выполнил письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
-*на период действия отсрочки либо рассрочки уплаты, предоставленной налогоплательщику по решению налогового органа.
+* на период действия отсрочки либо рассрочки уплаты, предоставленной налогоплательщику по решению налогового органа.
 Пени не начисляются также на сумму, которую налогоплательщик не смог погасить в силу следующих обстоятельств<ref name=":2" />:
-*по решению налогового органа произведён арест его имущества;
+* по решению налогового органа произведён арест его имущества;
-*по решению суда произведен арест его денежных средств (имущества) либо приостановлены операции по счетам в банке.
+* по решению суда произведен арест его денежных средств (имущества) либо приостановлены операции по счетам в банке.
-==Примечания==
+== Примечания ==
 {{примечания}}